정기 세무조사중견 제조기업 정기 세무조사 대응(15억 감액)

사건 개요

수도권에 위치한 중견 제조기업 A사는 국세청으로부터 정기 세무조사 대상 기업으로 선정되어 세무조사를 받게 되었습니다.

해당 기업은 매출 규모가 지속적으로 성장하는 과정에서 다음과 같은 세무 이슈가 발생하였습니다.

• 특수관계자 거래 관련 비용 처리

• 연구개발비 세액공제 적용

• 일부 접대비 및 광고선전비 처리

세무조사 초기 단계에서 과세관청은 약 18억 원 규모의 세액 추징 가능성을 제시하였습니다.

주요 쟁점

이번 세무조사의 주요 쟁점은 다음과 같았습니다.

• 연구개발비 세액공제 인정 여부

• 특수관계자 거래의 정상가격 인정 여부

• 일부 비용의 손금 인정 여부

특히 연구개발비 세액공제와 관련된 자료 제출과 비용 인정 여부가 세액 규모에 큰 영향을 미치는 상황이었습니다.

세무법인 아성의 대응 전략

세무법인 아성은 국세청 조사 경험을 바탕으로 다음과 같은 전략을 통해 대응하였습니다.

① 조사 초기 단계 대응

• 세무조사 착수 단계에서 주요 쟁점 파악

• 조사 방향에 대한 사전 대응 전략 수립

② 연구개발비 관련 자료 정비

• 연구개발 활동 관련 내부 자료 정리

• 비용 처리 적정성 입증 자료 확보

③ 특수관계자 거래 정상가격 분석

• 거래 구조 분석

• 유사 거래 사례 비교 자료 제출

④ 조사 대응 및 의견서 제출

• 조사관 질의에 대한 체계적인 대응

• 과세 논리에 대한 의견서 제출

조사 결과

세무법인 아성의 대응을 통해 다음과 같은 결과를 얻을 수 있었습니다.

초기 과세 예상액
약 18억 원

최종 확정 추징세액
약 3억 원

즉,

약 15억 원 규모의 세액이 감액되는 결과를 이끌어 냈습니다.

시사점

정기 세무조사는 단순한 자료 제출 절차가 아니라 기업의 세무 리스크를 종합적으로 점검하는 과정입니다.

특히 다음과 같은 항목은 세무조사에서 주요 쟁점이 될 수 있습니다.

• 연구개발비 세액공제

• 특수관계자 거래

• 비용 처리 적정성

따라서 세무조사가 시작되기 전 전문가와 함께 대응 전략을 수립하는 것이 매우 중요합니다.

세무조사 대응은 전문가와 함께

세무법인 아성은 국세청 출신 전문가와 BIG4 회계법인 출신 전문가들이 함께 세무조사 대응을 수행하고 있습니다.

기업의 상황에 맞는 체계적인 세무조사 대응 전략을 통해 기업의 세무 리스크를 최소화합니다.

세무법인 아성

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