정기 세무조사수출 제조기업 정기 세무조사 대응(16억 감액)

사건 개요

수출 비중이 높은 제조기업 G사는 국세청으로부터 정기 세무조사 대상 기업으로 선정되어 세무조사를 받게 되었습니다.

해당 기업은 해외 거래가 증가하고 사업 규모가 확대되는 과정에서 다음과 같은 세무 이슈가 발생하였습니다.

• 수출 거래 관련 매출 인식

• 해외 거래처와의 이전가격 문제

• 수출 관련 비용 처리 적정성

세무조사 초기 단계에서 과세관청은 약 20억 원 규모의 세액 추징 가능성을 제시하였습니다.

주요 쟁점

이번 세무조사의 주요 쟁점은 다음과 같았습니다.

• 해외 특수관계자 거래의 정상가격 여부

• 수출 거래 매출 인식 기준

• 수출 관련 비용의 손금 인정 여부

특히 해외 특수관계자 거래와 관련된 이전가격 문제는 세액 규모에 직접적인 영향을 미칠 수 있는 중요한 쟁점이었습니다.

세무법인 아성의 대응 전략

세무법인 아성은 국세청 조사 대응 경험을 바탕으로 다음과 같은 전략을 통해 대응하였습니다.

① 수출 거래 구조 분석

• 주요 수출 계약서 검토

• 거래 구조 및 가격 결정 방식 분석

② 이전가격 적정성 검토

• 유사 거래 사례 비교 분석

• 정상가격 산정 자료 정리

③ 비용 처리 근거 확보

• 수출 관련 비용 발생 구조 검토

• 내부 자료 및 증빙 정리

④ 조사 대응 및 의견서 제출

• 과세 논리에 대한 법적 검토

• 조사관 질의 대응 및 의견서 제출

조사 결과

세무법인 아성의 대응을 통해 다음과 같은 결과를 얻을 수 있었습니다.

초기 과세 예상액
약 20억 원

최종 확정 추징세액
약 4억 원

즉,

약 16억 원 규모의 세액이 감액되는 결과를 이끌어 냈습니다.

시사점

수출 비중이 높은 제조기업의 경우 다음과 같은 항목이 세무조사의 주요 쟁점이 될 수 있습니다.

• 해외 특수관계자 거래

• 이전가격 문제

• 수출 거래 매출 인식

특히 해외 거래가 많은 기업은 이전가격과 관련된 세무 리스크 관리가 매우 중요합니다.

세무조사 대응은 전문가와 함께

세무법인 아성은 국세청 출신 전문가와 BIG4 회계법인 출신 전문가들이 함께 세무조사 대응을 수행하고 있습니다.

기업의 상황에 맞는 체계적인 세무조사 대응 전략을 통해 기업의 세무 리스크를 최소화합니다.

세무법인 아성

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국세청 출신 전문가가 직접 대응합니다.