상속증여세1주택 아파트 상속세 대응 사례 (6.5억 절세)

사건 개요

서울에 아파트 1채를 보유하고 있던 피상속인 D씨가 사망하면서, 자녀 2명이 해당 아파트를 공동 상속받게 되었습니다.

상속 재산은 다음과 같이 구성되어 있었습니다.

• 서울 소재 아파트 1채

• 일부 금융자산

문제는 해당 아파트의 시세가 상승하면서, 단순 평가 기준으로 약 10억 원 수준의 상속세 부담이 예상되는 상황이었습니다.

또한 상속인 간

• 지분 분할 문제

• 향후 매각 여부

등 현실적인 고민도 함께 존재하는 상황이었습니다.

주요 쟁점

이번 사례의 핵심 쟁점은 다음과 같았습니다.

• 아파트 평가 기준 (실거래가 vs 기준시가)

• 배우자 공제 및 일괄공제 적용

• 상속 지분 구조 설계

• 향후 양도세까지 고려한 전략

특히 부동산 평가 방식과 공제 적용에 따라 세액 차이가 크게 발생하는 구조였습니다.

세무법인 아성의 대응 전략

세무법인 아성은 단순 절세가 아니라 상속 이후까지 고려한 종합 전략을 설계하였습니다.

1. 아파트 평가 전략 수립

• 유사 거래 사례 분석

• 시가 인정 범위 검토

• 과도한 평가 방지

2.  공제 최대 적용

• 일괄공제 + 배우자 공제 구조 최적화

• 금융재산 공제 적용

• 장례비 및 채무 반영

3.  상속 지분 구조 설계

• 상속인 간 지분 비율 조정

• 향후 매각 및 보유 전략 반영

4.  양도세까지 고려한 전략

• 향후 매도 시 세금 부담 최소화 구조 설계

• 1주택 비과세 요건 검토

결과

세무법인 아성의 전략적 설계를 통해 다음과 같은 결과를 얻었습니다.

초기 예상 상속세
약 10억 원

최종 확정 상속세
약 3.5억 원

👉 약 6.5억 원 규모의 상속세 절세 달성

시사점

아파트 상속은 많은 분들이 경험하는 상황이지만, 단순히 신고만 진행할 경우 불필요한 세금 부담이 크게 발생할 수 있습니다.

특히 다음 항목은 반드시 전문가 검토가 필요합니다.

• 부동산 평가 방식

• 공제 적용 구조

• 상속 지분 설계

• 향후 양도세까지 고려한 전략

상속은 단순 세금 문제가 아니라 가족의 자산 구조를 결정하는 중요한 과정입니다.

상속은 ‘신고’가 아니라 ‘설계’입니다

세무법인 아성은 국세청 출신 전문가와 BIG4 회계법인 출신 전문가들이 함께 상속세 전략을 설계합니다.

단순 절세를 넘어 상속 이후까지 고려한 종합 솔루션을 제공합니다.

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